каждая их сторон в заключенном договоре по отношению друг к другу, принявшая на себя обязательства согласно договору. Каждый из партнёров, заключающих контракт, считается контрагентом. Контрагенты вступают во взаимоотношения в процессе исполнения предмета и условий договора

Информация о понятии контрагент, кто такие контрагенты, поиск и выбор контрагента и заключение с ним договора, нюансы заключения договора с контрагентом, проверка контрагента при заключении договора, порядок и учет расчетов с контрагентом при исполнении условий договора

Развернуть содержание

Свернуть содержание

Контрагент - это, определение

Контрагент - это физическое или юридическое лицо, учреждение или организация, являющееся стороной в гражданско-правовых отношениях, при заключении договора. Контрагентом по отношению друг к другу является каждая из сторон. Каждый из партнеров, подписавших договор, является контрагентом. Контрагенты связаны теми или иными обязательствами согласно подписанному договору.

Контрагент - это одна из сторон договора в гражданско-правовых отношениях. Контр- или против происходит из противопоставления одной стороны другой, в договоре каждому из обязательств сторон взаимно противостоит (корреспондирует) право другой стороны и наоборот. В гражданско-правовых отношениях под контрагентом понимается одна из сторон договора. В роли контрагента выступают обе стороны договора по отношению друг к другу. Каждый из партнёров, заключающих контракт, считается контрагентом. Контрагентом могут называть, например, подрядчика - физическое или юридическое лицо, которое обязуется сделать определённую работу, согласно заданию заказчика, получая за это вознаграждение.

Контрагент - это лицо или учреждение, принявшее на себя те или иные обязательства по договору; каждая из сторон в договоре по отношению друг к другу.

Документы контрагента

Контрагенты- это лица, учреждения, организации, связанные обязательствами по общему договору, сотрудничающие в процессе выполнения договора.

Контрагент- это термин, который обозначает одну из сторон, договаривающихся в ходе осуществления гражданско-правовых отношений. При этом подразумевается, что стороны противопоставляются друг другу в рамках этих отношений. То есть каждое обязательство одной стороны имеет корреспондирующее, или взаимно противостоящее, право другой стороны. В рамках договорных отношений обе стороны являются контрагентами по отношению друг с другом. Под этим термином может пониматься также подрядчик, то есть компания, выполняющая определенные виды работ, по согласованию с требованиями заказчика.

Контрагент- это каждая из сторон (лицо или учреждение) в договоре по отношению к другой стороне.

Контрагент- это лицо или учреждение, принявшее на себя какие-нибудь обязательства по договору.

О конрагентах

Контрагент - это один из участников сделки на рынке Форекс. В момент совершения сделки, например, на покупку всегда существует контрагент, который совершает в этот момент противоположную сделку на продажу. Виртуальный характер рынка Форекс делает контрагентов невидимыми друг другу, однако это не значит, что каждый участник на Форексе действует сам по себе: напротив, он является частью огромного механизма, действующего во всем мире.

Контрагент - это человек, либо организация, с которым Вы имеете финансовые отношения. Если Вы покупаете товар на рынке, контрагентом выступает Рынок, если получаете зарплату на работе - название Вашей фирмы и будет контрагентом в программе. Если Вы платите зарплату сотруднику - сотрудник будет контрагентом в программе.

Контрагент - это лицо, которое одновременно является и клиентом, и партнером.

Контрагент - это юридическое или физическое лицо, с которым взаимодействует организация.

Контрагент - это организация или отдельное лицо, которое участвует в оформлении документов в качестве поставщика или покупателя.

Контрагент - это то лицо или учреждение, которое принимает на себя некоторые обязательства по договору. В международных отношениях без участия контрагентов не обойтись. Это касается и купли-продажи товаров, и сферы оказания услуг.

Этимология слова «контрагент»

Слово появилось в русском языке в первой половине 18 века. Заимствовано в немецком языке в значении договаривающаяся сторона, то есть одна из сторон договора.

Этимология слова, отражающая весь спектр его значений, может быть представлена способами. Первый: contr- начальная часть слов со значением "противопоставленный чему-либо" + agent. Второй способ: связать немецкое слово kontragent договаривающийся с латинскими истоками. Латинское слово contrahens- причастие настоящего времени от contrahere договариваться, заключать сделку, от trahere тянуть, притягивать, получать, распределять.

Обращение к истокам слова позволяет более полно выделить такой содержательный аспект его значений как противопоставление. Имеется в виде противопоставления одной стороны договора другой. В договоре каждому из обязательств одной сторон взаимно противостоит (корреспондирует) право другой стороны и наоборот.

На английском языке, то есть в международных документах, понятие контрагент может выражаться через следующие слова. Родственное по написанию и произношению английское counteragent используется крайне редко. Наиболее активно используется contracting party.Это слово, как и первично близкое к нему contractor,дословно означает - сторона контракта, тот, кто в контракте. Используются также counter-party - сторона контракта. Co-signatory - совместно подписавшиеся. Covenantee - сторона соглашения, что и отражается в латинском слове convenire - приходить вместе.

Современное толкование слова как экономического и юридического понятия: контрагент - каждая из сторон в договоре по отношению друг к другу берущая на себя определенные обязательства.

В более широком веере значений контрагент - это:

Одна из сторон договора в гражданско-правовых отношениях;

Лицо или учреждение, принявшее на себя те или иные обязательства по договору;

Каждая из сторон в договоре по отношению друг к другу;

Каждый из партнеров, заключающих контракт;

Противоположная сторона в коммерческой сделке;

Подрядчик: тот, кто обязуется выполнить за свой риск определенную работу по заданию другой стороны (заказчика).

Основные виды контрагентов

Вид договора имеет важное значение в системе взаиморасчетов, именно в соответствии с видом договора определяется их направление. Остановимся подробнее на каждом из них.

Определения основных видов контрагентов согласно определений договоров в Гражданском кодексе РФ. Определения контрагентов расположены в порядке возрастания нумерации статей ГК РФ.

Контрагенты продавец и покупатель

Договор купли-продажи - это договор, по которому “... одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену)” (п.1 ст. 454 ГК).

Контрагенты залогодатель и залогодержатель

Залог - это договор, в силу которого “...кредитор по обеспеченному залогом обязательству (залогодержатель) имеет право в случае неисполнения должником этого обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами лица, которому принадлежит это имущество (залогодателя), за изъятиями, установленными законом” (п.1 ст. 334 ГК).

Контрагенты поручитель и кредитор другого лица

Договор поручительства - это договор, по которому “... поручитель обязывается перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательства полностью или в части” (ст. 361 ГК)

Контрагенты поставщик и покупатель

Договор поставки - это договор, по которому “...поставщик - продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием” (ст. 506 ГК РФ).

Контрагенты поставщик и потребитель

Договор энергоснабжения - это договор, по которому “... энергоснабжающая организация обязуется подавать абоненту (потребителю) через присоединенную сеть энергию, а абонент обязуется оплачивать принятую энергию, а также соблюдать предусмотренный договором режим ее потребления, обеспечивать безопасность эксплуатации находящихся в его ведении энергетических сетей и исправность используемых им приборов и оборудования, связанных с потреблением энергии” (п.1 ст. 539 ГК).

Контрагенты комиссионер и комитент

Договор комиссии - это договор, по которому “... одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента” (п.1 ст. 990 ГК).

Контрагенты даритель и одаряемый

Договор дарения - это договор, по которому “... одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом”(п.1 ст. 572 ГК).

Контрагенты получатель ренты и плательщик ренты

Договор ренты - это договор, по которому “... одна сторона (получатель ренты) передает другой стороне (плательщику ренты) в собственность имущество, а плательщик ренты обязуется в обмен на полученное имущество периодически выплачивать получателю ренту в виде определенной денежной суммы либо предоставления средств на его содержание в иной форме” (п.1 ст. 583 ГК).

Контрагенты арендатор и арендодатель

Договор аренды - это договор, по которому “... арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование” (ст. 606 ГК).

Контрагенты наймодатель и наниматель

Договор найма жилого помещения - это договор, по которому “... одна сторона - собственник жилого помещения или управомоченное им лицо (наймодатель) - обязуется предоставить другой стороне (нанимателю) жилое помещение за плату во владение и пользование для проживания в нем” (п.1 ст. 671 ГК).

Контрагенты ссудодатель и ссудополучатель

Договор безвозмездного пользования (договор ссуды) - это договор, по которому“... одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором” (п.1 ст. 689 ГК).

Контрагенты заказчик и подрядчик

Договор подряда - это договор, по которому “...одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его” (п.1 ст. 702 ГК).

Контрагенты заказчик и исполнитель

Договоры на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ - это договоры, по которым “по договору на выполнение научно-исследовательских работ исполнитель обязуется провести обусловленные техническим заданием заказчика научные исследования, а по договору на выполнение опытно-конструкторских и технологических работ - разработать образец нового изделия, конструкторскую документацию на него или новую технологию, а заказчик обязуется принять работу и оплатить ее”(п.1. ст. 769 ГК).

Контрагенты отправитель и перевозчик

Договор перевозки груза - это договор, по которому “... перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение груза лицу (получателю), а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату” (п.1 ст. 785 ГК).

Контрагенты перевозчик и пассажир

Договор перевозки пассажира - это договор, по которому “... перевозчик обязуется перевезти пассажира в пункт назначения, а в случае сдачи пассажиром багажа также доставить багаж в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение багажа лицу; пассажир обязуется уплатить установленную плату за проезд, а при сдаче багажа и за провоз багажа” (п.1 ст. 486 ГК).

Контрагенты фрахтовщик и фрахтователь

Договор фрахтования - это договор, по которому “...одна сторона (фрахтовщик) обязуется предоставить другой стороне (фрахтователю) за плату всю или часть вместимости одного или нескольких транспортных средств на один или несколько рейсов для перевозки грузов, пассажиров и багажа” (ст. 787 ГК).

Контрагенты займодавец и заемщик

Договор займа - это договор, по которому “...одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества” (п.1 ст. 807 ГК).

Контрагенты кредитор и заемщик

Кредитный договор - это договор, по которому “... банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее” (п.1 ст. 819 ГК).

Контрагенты банк и вкладчик

Договор банковского вклада - это договор, по которому “... одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором” (п.1 ст. 934 ГК).

Контрагенты банк и владелец счета

Договор банковского счета - это договор, по которому “... банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету” (п.1 ст. 845 ГК).

Контрагенты хранитель и поклажедатель

Договор хранения - это договор, по которому “... одна сторона (хранитель) обязуется хранить вещь, переданную ей другой стороной (поклажедателем), и возвратить эту вещь в сохранности” (п.1 ст. 886 ГК).

Контрагенты страховщик и страхователь

Договор имущественного страхования - это договор, по которому “...одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию) при наступлении предусмотренного в договоре события (страхового случая) возместить другой стороне (страхователю) или иному лицу, в пользу которого заключен договор (выгодоприобретателю), причиненные вследствие этого события убытки в застрахованном имуществе либо убытки в связи с иными имущественными интересами страхователя (выплатить страховое возмещение) в пределах определенной договором суммы (страховой суммы)” (п.1 ст. 929 ГК).

Контрагенты поверенный и доверитель

Договор поручения - это договор, по которому “... одна сторона (поверенный) обязуется совершить от имени и за счет другой стороны (доверителя) определенные юридические действия” и права и обязанности по всем совершенным поверенным сделкам возникают у доверителя” (п.1 ст. 972 ГК).

Контрагенты агент и принципал

Агентский договор - это договор, по которому “...одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала” (п.1ст. 1005 ГК).

Контрагенты учредитель управления и управляющий

Договор доверительного управления имуществом - это договор, по которому “... одна сторона (учредитель управления) передает другой стороне (доверительному управляющему) на определенный срок имущество в доверительное управление, а другая сторона обязуется осуществлять управление этим имуществом в интересах учредителя управления или указанного им лица (выгодоприобретателя)” (п.1 ст. 1012 ГК).

Контрагенты правообладатель и пользователь

Договор коммерческой концессии - это договор, по которому “... одна сторона (правообладатель) обязуется предоставить другой стороне (пользователю) за вознаграждение на срок или без указания срока право использовать в предпринимательской деятельности пользователя комплекс исключительных прав, принадлежащих правообладателю, в том числе право на фирменное наименование и (или) коммерческое обозначение правообладателя, на охраняемую коммерческую информацию, а также на другие предусмотренные договором объекты исключительных прав - товарный знак, знак обслуживания и т.д.” (п.1 ст. 1027 ГК).

Контрагенты товарищи

Договор простого товарищества (договор о совместной деятельности) - это договор, по которому “... двое или несколько лиц (товарищей) обязуются соединить свои вклады и совместно действовать без образования юридического лица для извлечения прибыли или достижения иной не противоречащей закону цели” (п.1 ст. 1055 ГК).

Выбор контрагента

В процессе подготовки и осуществления внешнеторговых операций участники прибегают к детальному изучению как потенциального круга возможных контрагентов, конкретных фирм и организаций, действующих контрагентов и конкурентов. Изучение деятельности контрагента - общепринятый элемент проведения торговой операции.

Существует много специфических условий, определяющих выбор торгового партнера, но есть и общие положения, которыми руководствуются коммерсанты при осуществлении международных торговых операций.

Выбор контрагента в большой степени зависит от характера сделки (экспортная, импортная, компенсационная и т.д.), а также предмета сделки. При этом возникают 2 вопроса: в какой стране и у какого иностранного контрагента лучше купить или продать необходимый товар.

Выбирая страну, наряду с экономическими соображениями учитывают, прежде всего, характер торгово-политических отношений с этой страной: предпочтение отдается тем, с которыми имеются нормальные деловые отношения, подкрепленные договорно-правовой основой и которые не допускают по отношению к нашей стране дискриминации.

При выборе фирмы исключительно важно изучить различные аспекты деятельности потенциальных партнеров, учитывая такие критерии, как:

Технологический - изучение технического уровня продукции фирмы, ее технологической базы и производственных возможностей;

Научно-технический - сведения об организации НИР и ОКР и затратах на них;

Организационный - изучение организации управления фирмой;

Экономический - оценка финансового положения и возможностей фирмы;

Правовой - изучение норм и правил, действующих в стране потенциального партнера и имеющих прямое или косвенное отношение к сотрудничеству.

Всестороннее изучение деятельности фирм с учетом этих критериев позволит объективно подойти к выбору надежного потенциального партнера по внешнеэкономической сделке.

Как правило, сбором данных о контрагентах занимаются внешнеторговые или внешнеэкономические организации, фирмы, отделы, бюро и т.д.

Оперативно-коммерческая работа по изучению фирм во внешнеторговых организациях должна включать:

Предварительный сбор данных о фирме, с которой планируется проведение переговоров и заключение сделки;

Текущее наблюдение за деятельностью фирм и организаций, с которыми уже заключены контракты;

Выявление и изучение новых фирм и организаций возможных контрагентов по экспорту и импорту;

Систематическое изучение структуры товарных рынков по основным статьям экспорта и импорта;

Наблюдение за деятельностью фирм конкурентов.

Суммируя практический опыт и общепринятые методики оценки потенциального партнеров, их надежности и выгодности, можно выделить ряд принципов, которые позволяют объективно подойти к выбору партнера-контрагента.

Основные принципы выбора фирмы-контрагента:

Прежде всего, необходимо оценить степень солидности делового партнера. Под степенью солидности фирмы подразумеваются количественные показатели деятельности (так называемые показатели производственно-рыночной деятельности фирмы), масштаб операций, степень платежеспособности, а также степень доверия, которую ей оказывают банки.

Показатели производственно-рыночной деятельности фирмы можно разделить на 2 группы: общие (основные) и частные.

К общим показателям относятся:

Чистая прибыль, полученная фирмой;

Объем продаж или оборот;

Показатели рентабельности производственно-рыночной деятельности фирмы, темпы роста объемов ее продаж и активов, качественный и количественный состав оборотного капитала;

Наличие в нем достаточного количества платежных средств;

Соотношение между собственным и заемным капиталом.

Частные показатели - это показатели платежеспособности фирмы (коэффициенты ликвидности и покрытия).

Другим важнейшим принципом в выборе фирмы является ее непосредственная деловая характеристика - деловое реноме. Репутация фирмы определяется тщательностью и добросовестностью при исполнении обязательств, наличием опыта в определенной сфере бизнеса, стремлением учитывать предложения и пожелания контрагента и решать все возникающие сложные ситуации путем переговоров. За последние 15 лет доля стоимости репутации (в общей стоимости компании) возросла с 18% до 82%. То есть, если компания оценивается в 40 млн долларов США, то 10 млн долларов - это цена ее материальных активов, а 30 млн долларов - стоимость репутации. Снижение индекса репутации фирмы на 1% обуславливает падение ее рыночной стоимости сразу на 3%. Так, компания ФОРД, американский производитель легковых машин, в 2001 году выкупила у населения серию ранее проданных машин с допущенным конструктивным дефектом, стремясь поддержать свою заслуженную долголетним опытом работы безупречную репутацию.

Следующим принципом можно назвать учет опыта прошлых сделок. При наличии прочих равных условий коммерсанты отдают предпочтение тем фирмам, которые хорошо себя зарекомендовали в прошлом.

Определенное значение при выборе партнера может оказать его положение на данном рынке - является ли он посредником или самостоятельным производителем (потребителем) продукции. Коммерсанты, как правило, стремятся к устранению излишних посреднических звеньев в торговых операциях, чтобы не уступать часть прибыли посреднику. В то же время посреднические услуги широко используются в тех случаях, когда они являются объективной необходимостью.

Давно известно, что информация - самый дорогой товар. Особенно остро это чувствуют компании, успех которых зависит от благонадежности партнера. А раз есть спрос, появилось и предложение. Сегодня все больше игроков на рынке используют платные системы для проверки контрагентов.

Правильный выбор контрагента зачастую является залогом успешной сделки. Согласитесь, мало кому захочется сотрудничать с партнером, который уже несколько раз выступал ответчиком в суде по делу о несвоевременной поставке товара. Чтобы избежать подобных неприятностей, и были созданы аналитические программы, которые проверяют контрагентов на чистоплотность. Такие системы позволяют оценить структуру компании, определить совладельцев и аффилированность лиц, увидеть арбитражные дела компании, сделать выписки из ЕГРЮЛ и многое другое.

Еще десять лет назад налоговые органы не обращали особого внимания на честность контрагентов, следовательно, не было необходимости их проверять. Но после 2006 года стали применяться такие понятия, как недобросовестность контрагента и получение необоснованной налоговой выгоды. В связи с этим встал вопрос о проверке компаний-партнеров.

Сегодня в России существует несколько ведущих информационно-аналитических систем для проверки контрагентов. Сведения предоставляют ЦБР, ФНС, ФСФР, ВАС, Казначейство России, Роспатент. Количество таких источников зависит от системы и ее стоимости. В России официальные базы регистрирующих, налоговых, статистических и финансовых органов существуют уже давно. Но автоматизированные электронные системы этих структур появились относительно недавно. Открыто же информация стала предоставляться только с 2000 года.

Аккумулируя информацию из открытых ресурсов, системы проверки контрагентов предоставляют ее клиентам в удобной форме. Запросить данные о любом юридическом лице можно по ИНН, ФИО владельца компании и адресу организации. При этом существует два основных способа получения информации - подписка на год/месяц или разовый платный запрос по определенному лицу или компании.

Необходимость в проверке контрагента

Одно из важных преимуществ систем онлайн проверки контрагентов - скорость. Чтобы получить выписку по компании из ЕГРЮЛ в налоговой службе, понадобится неделя, в системе же это можно сделать за три секунды. Кроме того, в налоговых органах вряд ли расскажут, что проверяемое лицо является учредителем нескольких фирм одновременно. Программа же такую информацию выдаст без проблем.

Существует такая схема - «карусель». Это когда собственники регулярно перепродают компанию, например, раз в полгода. Компания может просто переходить из рук в руки, может быть объектом М&А. Спустя некоторое время, когда необходимо будет отвечать по своим долгам, бывший владелец говорит, что у него больше нет компании, а свое имущество он полностью продал. Естественно, при этом тот, кто требует долга, останется в проигрыше.

Такой сценарий опасен для крупных компаний, например строительных, которые часто работают по системе предоплаты оптовым поставщикам или подрядчикам. Чтобы не столкнуться с подобными фирмами-однодневками, можно заранее их проверить в системе - посмотреть бухгалтерскую отчетность, арбитражные дела и многое другое, что даст о компании важную информацию, а главное, позволит составить целостную картину.

Для понимания приведем еще один пример. Когда компания подает в налоговую службу декларацию на возмещение НДС, инспекция проводит встречные проверки у контрагентов. Если выясняется, что ваш контрагент - это фирма-однодневка, вас могут обвинить в том, что вы таким образом отмывали деньги.

По словам экспертов, чтобы выявить нечистые на руку компании, надо обратить внимание на несколько моментов. Для начала можно проверить, участвует ли фирма в госзакупках. Если да, то уже это позволяет быть уверенным в ее честности, потому что компании обычно тщательно проверяются, прежде чем быть допущенными к торгам. Не менее важно обращать внимание на наличие у контрагентов арбитражных дел в судах. Кроме того, необходимо изучить бухгалтерскую отчетность компании и ее баланс. Это позволит проследить историю развития предприятия и понять, на какой стадии оно находится сейчас. А если компания должна предоставлять бухотчетность в Росстат, но не делает этого, значит налицо нарушение законодательства.

Основными пользователями систем для проверки контрагентов являются крупные компании, которые заинтересованы в поиске надежных поставщиков и подрядчиков, юридические конторы, специализирующиеся на арбитражных делах, банки и страховые компании, а также фирмы, принимающие участие в тендерах. Последним, например, необходимо знать, какие госторги выиграла конкретная компания, на какие суммы, каков состав работ и результат исполнения. В отличие от сайта госзакупок, который больше ориентирован на поиск заказчика, в таких системах данные можно сгруппировать и по исполнителям, и по заказчикам, а также просмотреть все состоявшиеся гендеры, объявленные любой организацией. Получив подобную информацию, можно оценить потенциальных конкурентов, что поможет в будущих торгах.

Ошибки при проверке контрагента

Но в подобных системах тоже не все гладко. Так, по словам юристов и предпринимателей, данные даже в платных программах по проверке контрагентов часто бывают устаревшими, а ведь оперативность информации может стоить компании больших денег.

«Недостатками баз данных является то, что финансовая отчетность в большинстве случаев отражается с большим опозданием - до трех кварталов. Информация об изменениях в учредительных документах, о собственниках, органах управления также бывает неактуальной», -поделился опытом Роман Юхно, начальник кредитного отдела одного из филиалов Газпромбанка.

Еще один частый недостаток таких информационно-аналитических программ - непроверенные данные. Чем достовернее информация, тем больше доверия к предоставляющей ее организации, а это в первую очередь доход. Потому случаев сознательного предоставления ложных данных компаниями практически нет, но ошибки случаются. В основном это устаревшая информация или механические описки, когда оператор при внесении данных в электронный реестр элементарно ошибается. А ведь существует вполне реальная уголовная ответственность за предоставление ложной информации.

Чтобы минимизировать риск подобных проблем, эксперты рекомендуют использовать платные версии систем: лучше заплатить за программу сейчас, чем потом потерять значительную сумму при неудачной сделке.

«Скупой платит дважды, поэтому нельзя использовать только бесплатные системы, - считает Константин Басенко, начальник службы безопасности Кубанского универсального банка. - Преимущество платных программ в том, что они оперируют данными из многих источников и располагают большим объемом информации. Конечно, траты на платные сервисы для банка имеют значение, но потери от сотрудничества с непроверенными контрагентами могут быть куда более ощутимыми».

Однако эксперты не рекомендуют при выборе контрагентов всецело полагаться на данные программы. Полностью исключить риски неспособна ни одна система. Сведения стоит должным образом изучить, перепроверить и только после тщательного анализа - использовать.

По мнению юриста Виктора Морозова, для серьезно проверить контрагента, помимо информационной базы необходим еще и грамотный аналитик. «С данными нужно уметь работать. Даже для того чтобы просто получить информацию, необходим изначально правильный запрос. Можно иметь дело с любыми базами данных, платными или бесплатными, главное - уметь это делать», - считает Морозов.

Комплексный подход к проверке контрагентов

По данным Росстата, сегодня первые три места по объему выручки на рынке информационно-аналитических систем для проверки контрагентов занимают компании «Интерфакс» (программа «СПАРК»), «Интегрум» и «Мультистат». К менее популярным относятся системы «СКРИН», Fira Pro, «Картотека.Ру», «Медиалогия», Public.Ru и Park.Ru. Все существующие сервисы предоставляют как платные, так и бесплатные услуги, а цены на них варьируются в очень широком диапазоне. Государственные сервисы в основном направлены на отдельных граждан, в то время как остальные ориентированы на юридические лица.

Сегодня продажи программ для проверки контрагентов категории Business intelligence постоянно растут, а выручка увеличивается с каждым годом, так что несложно предсказать их благополучное будущее. Однако Андреи Решетинский, главный администратор информационных ресурсов ГМЦ Росстата и руководитель проекта «Мультистат», считает иначе. По его мнению, на этом рынке сейчас происходит естественный спад. «В нашем секторе мало предприятий, которые действительно работают. Все крупные игроки либо знают друг друга, либо все знают главных игроков. Внешние же инвесторы пока смотрят с опаской на российские компании, поэтому яростного спроса нет», - поясняет Андрей Решетинский.

По мнению экспертов, результат работы подобных систем проверки контрагентов это лишь вспомогательный фактор. Только заказчику решать, на каком основании он будет выбирать контрагента. Исключением являются организации, для которых законом предусмотрена процедура проверки связанных предприятий. Ведь в этом случае при выявлении профилированных контрагентов компания получит отказ в сотрудничестве.

Заключение договора с контрагентом

Наличие правильно составленного договора важно не только в целях гражданских правоотношений, но и в целях бухгалтерского и налогового учета. Ведь ошибки в договоре могут привести к претензиям инспекции и доначислениям налогов в будущем.

Согласно гражданскому законодательству договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей (п. 1 ст. 420 ГК РФ). Таким образом, права и обязанности у сторон сделки возникают только после заключения договора.

Как правило, сначал Как правило, договоры как с юридическими, так и с физическими лицами заключаются в простой письменной форме (подп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ). Договор может заключаться несколькими способами.

Способы заключения договора с контрагентом

Первый способ - подписание одного документа. Он предусмотрен пунктом 2 статьи 434 ГК РФ и является наиболее распространенным способом заключения договора. В данном случае составляется один документ в нескольких идентичных экземплярах по количеству сторон сделки, каждый из которых имеет одинаковую юридическую силу. На каждом из экземпляров договора имеются «живые» подписи и печати всех сторон.

Второй способ - обмен документами. Если стороны сделки находятся в разных городах, то первый способ может значительно затянуть заключение договора. Поэтому можно обменяться документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной или иной связи (п. 2 ст. 434 ГК РФ). В этом случае одна из сторон подписывает договор, проставляет печать и отправляет его контрагенту с использованием средств связи (факс, электронная почта и др.). Контрагент также подписывает договор, проставляет печать и пересылает его первой стороне с помощью средств связи. В результате у каждой из сторон сделки имеется подписанный договор.

Безусловно, в самом договоре обязательно должна быть предусмотрена возможность его подписания с помощью средств механического или иного копирования, электронной подписи либо иного аналога собственноручной подписи (п. 2 ст. 160 ГК РФ). Но здесь есть один нюанс: используемая для обмена документами связь должна позволять достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору (п. 2 ст. 34 ГК РФ).

Названный способ заключения договора значительно экономит время. Однако нужно помнить, что перечисленными средствами техники может воспользоваться любое лицо от имени контрагента. И если одна из сторон впоследствии захочет отказаться от выполнения условий договора, то другой стороне придется доказывать, что полученный по каналам связи договор действительно исходит от контрагента.

Существует арбитражная практика, когда в ходе судебного разбирательства было установлено, что подписанный договор, переданный поставщику с использованием факсимильной связи, был отправлен с телефонного номера, не принадлежащего покупателю. И суд не смог достоверно установить факт, что факсимильная копия договора исходит именно от стороны договора. В итоге потерпевшей стороне было отказано в удовлетворении требований (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 07.08.07 № Ф08-5000/2007).

Как правило, данным способом заключения договора пользуются стороны, связанные давними хозяйственными связями. Если же договорные обязательства между контрагентами возникают впервые, то безопаснее, кроме соглашения, заключенного с использованием средств связи, в дальнейшем получить также договор, заключенный в обычном порядке (первым способом).

Третий способ - принятие оферты. Он не предполагает подписания договора сторонами сделки. Чтобы договор считался заключенным, достаточно одной стороне послать оферту, а получателю оферты в срок, указанный для ее акцепта, выполнить условия оферты (п. 3 ст. 434 и п. 3 ст. 438 ГК РФ). Выполнение условий заключается в отгрузке товаров, предоставлении услуг, выполнении работ, уплате соответствующей суммы и т. п. Осуществление указанных действий является достаточными условиями для признания договора заключенным (определение ВАС РФ от 16.04.10 № ВАС-4153/10).

Вместе с тем действия, свидетельствующие о принятии акцепта, должны подтверждаться письменными доказательствами. Таковыми могут считаться счет, счет-фактура, платежное поручение, товарная накладная, акт сдачи-приемки и др. Кроме того, действия, совершаемые получателем оферты, должны точно соответствовать поступившему предложению, так называемый полный и безоговорочный акцепт (п. 1 ст. 438 ГК РФ).

Обратите внимание: молчание не является подтверждением того, что противоположная сторона приняла условия предложенной сделки (оферты), если иное не определено законом, обычаями делового оборота или прежними деловыми отношениями сторон (п. 2 ст. 438 ГК РФ). а происходит согласование воли сторон (п. 3 ст. 15 ГК РФ) путем переговоров и переписки (п. 2 ст. 431 ГК РФ). Только затем партнеры подписывают договор, а в случае необходимости нотариально удостоверяют (ст. 163 ГК РФ) и отдают на госрегистрацию (ст. 164, 433 ГК РФ).

Согласование условий при заключении договора

Договор считается заключенным, если между сторонами достигнуты соглашения по всем существенным условиям (п. 1 ст. 432 ГК РФ). К существенным условиям договора относятся условия о предмете договора, условия, которые установлены законодательством в качестве существенных, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Каждому типу договора соответствует свой предмет. Так, предметом договора купли-продажи является передача вещи (товара) в собственность другой стороне - покупателю (ст. 454 ГК РФ). При этом согласно пункту 1 статьи 455 ГК РФ товаром по договору купли-продажи могут быть любые вещи, не изъятые из гражданского оборота (ст. 129 ГК РФ). Следует отметить, что в договоре купли-продажи необходимо указать наименование и количество продаваемого товара (п. 3 ст. 455 ГК РФ). В противном случае стороны не смогут определить, выполнены ли условия договора.

Вместе с тем пунктом 1 статьи 465 ГК РФ не предусмотрен жесткий порядок установления количества товара, который подлежит передаче покупателю: в соответствующих единицах измерения или в денежном выражении. Но если договор не позволяет определить наименование и количество передаваемого товара, то договор считается незаключенным (п. 3 ст. 455 и п. 2 ст. 465 ГК РФ). Следовательно, у сторон договора не возникает никаких прав и обязанностей.

Допустим, стороны заключают договор аренды имущества. В нем обязательно должны быть указаны сведения, которые позволят идентифицировать имущество, передаваемое арендатору. Если такие сведения об объекте аренды отсутствуют, договор не считается заключенным (п. 3 ст. 607 ГК РФ).

При заключении договора подряда следует помнить, что его предметом признается работа и ее результат (п. 1 ст. 702 и п. 1 ст. 703 ГК РФ). Поэтому в договоре нужно установить содержание, объем и результат работы, выполняемой подрядчиком. Содержание выполняемой работы указывается достаточно подробно, чтобы можно было не только определить порученную работу, но и впоследствии принять ее результаты. Если содержание работы не определено, то предмет договора считается несогласованным, а сам договор - незаключенным.

К договору возмездного оказания услуг применяются общие положения о подряде (ст. 783 ГК РФ), только предметом договора является оказание услуг, то есть совершение исполнителем по заданию заказчика конкретных действий или осуществление им определенной деятельности (п. 1 ст. 779 ГК РФ). В договоре обязательно предусматривается перечень услуг и их объем. В противном случае предмет договора не будет согласован и он не будет считаться заключенным.

Кроме того, организации могу заключать договоры, как предусмотренные, так и не предусмотренные законом или иными правовыми актами (п. 2 ст. 421 ГК РФ). Также стороны вправе заключить договор, в котором содержатся элементы разных договоров, предусмотренных законом или иными правовыми актами, - смешанный договор.

К отношениям сторон по смешанному договору применяются в соответствующих частях правила о договорах, элементы которых содержатся в смешанном договоре, если иное не вытекает из соглашения сторон или существа смешанного договора (п. 3 ст. 421 ГК РФ).

Условия договора с контрагентом

Чтобы договор считался заключенным, в нем, кроме предмета, должны быть определены все существенные условия (п. 1 ст. 432 ГК РФ). Причем соглашения стороны обязаны достичь по всем аспектам, как установленным законодательством, так и определенным сторонами сделки.

В соответствии с пунктом 4 статьи 421 ГК РФ стороны вправе самостоятельно определять условия договора, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами (ст. 422 ГК РФ). Заметим, что императивных норм, обязательных для включения в договор, предостаточно. Причем для каждого вида договора действуют свои нормы.

Цена договора с контрагентом

Для некоторых типов договоров обязательным условием является цена. Так, согласно статье 709 ГК РФ в договоре подряда должна быть указана цена выполняемой работы или способы ее определения. Аналогичные требования предъявляются и к договору возмездного оказания услуг, поскольку его название говорит само за себя: услуги оказываются на возмездной основе (ст. 779 и 781 ГК РФ). Тем более что условие о включении стоимости оказываемых услуг в договор в некоторых случаях указано в законах. Например, на основании статьи 10 Федерального закона от 24.11.96 № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в РФ» к существенным условиям договора по реализации туристского продукта относится общая цена туристского продукта в рублях.

Однако в общем случае если в возмездном договоре цена не предусмотрена и не может быть определена, исполнение договора должно быть оплачено по цене, которая при сравнимых обстоятельствах обычно взимается за аналогичные товары, работы или услуги (п. 3 ст. 424 ГК РФ).

Срок поставки товаров контрагенту

Стороны могут включить в договор условия, которые не предусмотрены законодательством. Например, срок поставки товаров. Согласно статье 506 ГК РФ по договору поставки поставщик обязуется передать покупателю товары в обусловленный срок. При этом условие о сроке поставки не является существенным условием договора (п. 5 постановления Пленума ВАС РФ от 22.10.97 № 18 «О некоторых вопросах, связанных с применением положений ГК РФ о договоре поставки»). Конечно, и без этого условия договор считается заключенным. Но если срок поставки не будет заранее оговорен, может случиться, что товар будет поставлен не к сроку. Следовательно, его невозможно будет продать.

Условия, не соответствующие нормам законодательства

Стороны сделки иногда включают в договор условия, не соответствующие закону. А сделка, не соответствующая требованиям закона или иным правовым актам, ничтожна, если закон не устанавливает, что такая сделка оспорима или не предусматривает иных последствий такого нарушения (ст. 168 ГК РФ).

По общему правилу при недействительности сделки каждая из сторон обязана возвратить другой все полученное по сделке, а в случае невозможности возвратить полученное в натуре - возместить его стоимость в деньгах, если иные последствия недействительности сделок не предусмотрены законом (п. 2 ст. 167 ГК РФ). В то же время недействительность части сделки не влечет недействительности прочих ее частей, если можно предположить, что сделка была бы совершена и без включения недействительной ее части (ст. 180 ГК РФ).

Права и обязанности контрагентов

В договоре стороны обязательно фиксируют свои права и обязательства (п. 4 ст. 421 ГК РФ). По общему правилу они вытекают из предмета договора. Так, согласно договору поставки поставщик обязуется передать покупателю товар. Значит, продавец должен поставить конкретный товар по количеству и номенклатуре к определенному сроку, а покупатель обязан его принять и оплатить. Одновременно у покупателя возникает право получить требуемый товар, а у продавца - право получить соответствующее вознаграждение.

В некоторых случаях законодательством уже определены как права, так и обязанности сторон договоров определенного типа. Например, Федеральным законом от 29.10 98 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» установлены права и обязанности участников договора лизинга. В ходе аудита у аудитора и аудируемого лица возникают права и обязанности, прописанные в Федеральном законе от 30.12.08 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности». В главе 47 ГК РФ, определяющей взаимоотношения сторон по договору хранения, определена обязанность хранителя обеспечить сохранность вещи (ст. 891 ГК РФ). Поэтому стороны не могут игнорировать эти нормы, даже если они не указаны в договоре.

Полномочия представителя контрагента

Договор вправе подписывать только уполномоченное лицо, поскольку подпись свидетельствует о том, что договор заключен. На основании пункта 1 статьи 53 ГК РФ юрлицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, порядок назначения или избрания которых определяется законом и учредительными документами.

Обычно без доверенности от имени организации действует ее единоличный исполнительный орган: директор, генеральный директор, президент и др. Но иногда в организации действует коллегиальный исполнительный орган: совет директоров, правление и т. п. Поэтому при заключении договора необходимо проверить правомочность лиц, подписывающих договор.

Фраза в преамбуле договора об исполнительном органе «действующий на основании устава» означает, что стороны ознакомились с уставом, в том числе и с ограничениями, если таковые имеются (постановления Президиума ВАС РФ от 11.12.96 № 2506/96 и от 11.08.98 № 2385/98).

Представители юрлиц могут действовать и на основании доверенности (п. 1 ст. 185 ГК РФ). В этом случае ссылку на номер и дату доверенности нужно отразить в договоре. Также можно приложить к договору и ее копию и поинтересоваться, не отзывалась ли эта доверенность.

Согласно статье 183 ГК РФ при отсутствии полномочий действовать от имени другого лица или при превышении таких полномочий сделка считается заключенной от имени и в интересах совершившего ее лица. Конечно, если только другое лицо (представляемый) впоследствии прямо не одобрит данную сделку. То есть договор не будет считаться недействительным, он просто порождает права и обязанности у лица, подписавшего его (информационное письмо ВАС РФ от 23.10.2000 № 57).

Если впоследствии правомочное лицо одобрит сделку, она будет признана совершенной от имени организации-контрагента (п. 2 ст. 183 ГК РФ). Доказательствами последующего одобрения могут выступать любые факты: полная или частичная оплата товаров, работ или услуг, их приемка для дальнейшего использования, оплата неустойки и других сумм в связи с нарушением обязательств и т. п. Также не имеет значения адресат, которому направлены доказательства (информационное письмо ВАС РФ от 23.10.2000 № 57). Если сделка будет одобрена уполномоченным лицом, последующий отказ от ее одобрения не имеет правового значения (постановление Президиума ВАС РФ от 10.08.99 № 3771/99).

Бывает, что лица, выступающие от имени сторон сделки, иногда действуют с превышением своих полномочий. Согласно статье 174 ГК РФ если при совершении сделки уполномоченное лицо или орган вышли за пределы своих прав, сделка может быть признана судом недействительной. Но для этого лицо, в интересах которого установлены ограничения, должно подать иск в суд (определение ВАС РФ от 03.07.09 № ВАС-8105/09, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 19.02.09 № Ф04-110/2009(19382-А45-11)).

Кроме того, должно быть доказано, что другая сторона сделки знала или заведомо должна была знать об указанных ограничениях. Такая оговорка сделана специально, чтобы защитить добросовестных партнеров. Ведь им не всегда может быть известно о дополнительных ограничениях, наложенных на представителя противоположной стороны сделки (п. 1 постановления Пленума Высшего арбитражного суда РФ от 14.05.98 № 9, постановления ФАС Поволжского от 05.10.09 № А57-1511/2008 и Западно-Сибирского от 23.10.07 № Ф04-7458/2007(39536-А03-13) округов).

Ответственность контрагентов по договору

На основании статьи 401 ГК РФ лицо, не исполнившее или ненадлежащим образом исполнившее обязательство, несет ответственность, если не докажет, что надлежащее исполнение оказалось невозможным вследствие непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и непредотвратимых обстоятельств. Однако к подобным обстоятельствам не относится, например, нарушение обязанностей со стороны контрагентов должника, отсутствие на рынке нужных для исполнения товаров, отсутствие у должника необходимых денежных средств.

Мерой ответственности при заключении договоров стороны обычно устанавливают неустойку: штраф или пени. В соответствии с пунктом 1 статьи 330 ГК РФ неустойка - определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства. При этом по требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков.

Соглашение о неустойке в обязательном порядке должно быть совершено в письменном виде вне зависимости от того, в какой форме заключено основное соглашение. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность соглашения о неустойке (ст. 331 ГК РФ). Стороны могут установить любой размер неустойки, если ее размер не определен в силу закона. При этом согласно статье 333 ГК РФ неустойка по договору может быть уменьшена судом, если он решит, что она несоразмерна последствиям нарушения.

Внесение изменений в договор с контрагентом

Стороны могут изменить договор по соглашению или в судебном порядке.

Внесение изменений по соглашению сторон

Внесение изменений в заключенный договор возможно только по соглашению сторон, если иное не предусмотрено законодательством (п. 1 ст. 450 ГК РФ). При этом соглашение об изменении совершается в той же форме, что и договор (п. 1 ст. 452 ГК РФ).

Внесение изменений в судебном порядке

Если стороны не смогли договориться о внесении изменений, то договор может быть изменен в одностороннем порядке только по решению суда при следующих обстоятельствах (п. 2 ст. 450 ГК РФ):

При существенном нарушении договора другой стороной;

В иных случаях, предусмотренных законодательством или договором.

Обратите внимание: существенным признается нарушение договора одной из сторон, которое влечет для другой стороны такой ущерб, что она в значительной степени лишается того, на что была вправе рассчитывать при заключении договора. При этом конкретные явления, события, факты, которые могут признаваться существенным изменением обстоятельств, определяет суд применительно к конкретным условиям (письмо Минэкономразвития России от 30.04.09 № Д06-1213).

Кроме того, истец должен доказать не только факт нарушения контрагентом обязательств, но и то, что это нарушение повлекло для истца невозможность достижения цели договора либо причинило ущерб, в результате которого он лишился того, на что вправе был рассчитывать при заключении договора (постановление ФАС Уральского округа от 01.04.09 № Ф09-933/09-С4).

Отметим, что мировой финансовый кризис не может рассматриваться как существенное изменение обстоятельств, из которых стороны исходили при заключении договора (постановления ФАС Северо-Кавказского от 11.09.09 № А53-438/2009 и Уральского от 16.11.09 № А60-10229/2009-С1 округов). Также не может служить основанием для внесения изменений в договор принятие закона, который устанавливает обязательные для сторон правила, отличные от действовавших при заключении договора. Условия договора сохраняют силу, если в законе не установлено иное (п. 2 ст. 422 ГК РФ).

Расторжение договора в одностороннем порядке

Существует еще один способ изменения договора во внесудебном порядке: односторонний отказ от исполнения договора полностью или частично. Но только при условии, что такой отказ допускается законом или соглашением сторон (п. 3 ст. 450 ГК РФ).

Когда договор считается измененным. Согласно пункту 3 статьи 453 ГК РФ обязательства считаются измененными с момента заключения соглашения сторон об изменении, если иное не вытекает из соглашения или характера самих изменений. При изменении договора в судебном порядке - с момента вступления в законную силу решения суда об изменении договора. При этом стороны не вправе требовать возвращения того, что было исполнено ими по обязательству до момента изменения договора, если иное не установлено законом или соглашением сторон (п. 4 ст. 453 ГК РФ).

Досудебный порядок решения разногласий

Если одна из сторон сделки нарушает договорные обязательства, то другая сторона может обратиться за защитой своих интересов в суд. Судебная защита предоставляется только при соблюдении досудебного порядка урегулирования споров (ст. 148 АПК РФ).

Стороны могут самостоятельно установить досудебный способ урегулирования, если иное не установлено законом. Например, претензионный порядок (п. 5 ст. 4 АПК РФ) или обращение в третейский суд (Федеральный закон от 24.07.02 № 102-ФЗ «О третейских судах в РФ»), также можно привлечь посредника (п. 1 ст. 225.5 АПК РФ).

Обратите внимание: если спор возник из-за нарушения лицом досудебного порядка урегулирования спора, предусмотренного федеральным законом или договором, суд относит на это лицо судебные расходы независимо от результатов рассмотрения дела (п. 1 ст. 111 АПК РФ). Это касается в том числе нарушения срока представления ответа на претензию или оставления претензии без ответа.

Кроме того, несоблюдение досудебного порядка может послужить основанием для снижения суммы взыскиваемых в судебном порядке санкций (определение ВАС РФ от 16.12.09 № А12-7787/2009).

Иногда стороны прописывают способы урегулирования спора, не соответствующие законодательству. Их нельзя рассматривать как досудебный порядок разрешения споров. Безопаснее просто установить в договоре обязательность направления претензии: «Все спорные вопросы, возникающие в процессе заключения и исполнения договора, разрешаются арбитражным судом в соответствии с установленной подведомственностью и с соблюдением претензионного порядка урегулирования разногласий» (определение ВАС РФ от 17.07.09 № А65-23329/2008-СГ2-20).

Реквизиты договора с контрагентом

Это необходимая составляющая договора. К ним обычно относят номер договора и его дату, название договора и место его составления, а также банковские реквизиты и адреса сторон.

Нумерация договоров - обычная практика, хотя действующим законодательством не закреплена Делается это для идентификации каждого из заключенных договоров. Договору присваивается номер в соответствии с порядком, действующим на конкретном предприятии - инициаторе сделки. При этом одинаковый номер проставляется на всех экземплярах договора.

Дата составления договора также позволяет его идентифицировать. Этот реквизит важен, когда договор вступает в силу с даты его подписания, так как позволяет определить начало течения сроков по договору. Если место подписания договора не указано, то местом заключения договора считается место нахождения юрлица, направившего оферту (ст. 444 ГК РФ).

Название договора иногда указывается сторонами, тем самым акцентируется его юридическая сущность. Например, «Договор купли-продажи оборудования». Но бывают ситуации, когда заключается смешанная сделка, поэтому нельзя однозначно установить тип договора. В этом случае название договора можно не указывать, поскольку этот реквизит не является обязательным.

Адреса и банковские реквизиты сторон не являются обязательными реквизитами. Поэтому их отсутствие не влияет на действительность договора (постановления ФАС Московского от 29.01.07 № КА-А40/13588-06-П, от 26.10.06 № КА-А40/10343-06, от 04.04.06 № КА-А40/2581-06 и Волго-Вятского от 06.05.02 № А11-4225/2001-К1-14/203 округов). Но, решив не указывать в договоре эти реквизиты, надо учитывать следующее.

Все расчеты между субъектами осуществляются, как правило, в безналичном порядке (п. 2 Порядка ведения кассовых операций в РФ, утв. решением Совета директоров Банка России от 22.09.93 № 40). Если же банковские реквизиты сторон не указаны, то расчеты будут осуществляться наличными средствами, что также предусмотрено законодательством (п. 2 ст. 861 ГК РФ). Но предел расчета между юрлицами, а также между юрлицом и предпринимателем не может превышать 100 000 руб. (п. 1 Указания Банка России от 20.06.07 № 1843-У).

Кроме того, указание адреса в договоре дает возможность сторонам сделки обмениваться сообщениями посредством почтовой связи. А это необходимо для поддержания контактов. Также адреса поставщика и покупателя являются важными реквизитами счета-фактуры (подп. 2 п. 5 ст. 169 НК РФ).

Как правило, подписи представителей сторон на договоре заверяются соответствующими печатями. В то же время действующим законодательством не предусмотрено проставление печати на договоре в качестве доказательства, подтверждающего сделку. Поэтому отсутствие оттиска печати не свидетельствует об отсутствии гражданско-правовых отношений между договаривающимися сторонами (определение ВАС РФ от 30.11.07 № 15038/07, постановления ФАС Северо-Западного округа от 24.03.09 № А52-3612/2008, от 16.10.09 № А21-9765/2008, от 10.01.08 № А56-37116/2006).

Неточности при составлении договора с контрагентом

Неточности, которые допущены при оформлении договора, на первый взгляд весьма незначительные, могут привести к негативным налоговым последствиям.

Неправильная дата договора с контрагентом

Это одна из типичных ошибок, которую обычно считают просто технической погрешностью. Но подобная ошибка может привести к тому, что договор будет заключен раньше, чем была зарегистрирована организация-контрагент. В этом случае налоговые органы вправе отказать в принятии расходов по такому договору в уменьшение налогооблагаемой прибыли (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 18.06.07 № Ф04-2369/2007(35234-А45-15)). Кроме того, организации может быть отказано и в возмещении НДС по данной сделке (подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).

Неправильная дата может повлечь за собой и переквалификацию договора, если договор поставки заключен раньше договора комиссии. Между тем по общему правилу договор поставки заключается во исполнение договора комиссии. Отметим, такая ошибка случается нередко, поэтому она отражена в информационном письме Президиума ВАС РФ от 17.11.04 № 85. В подобных случаях так называемый комиссионер обязан уплатить налоги в полном объеме со всего полученного дохода, а не с комиссионного вознаграждения.

Место заключения договора с контрагентом

Бывает, что в организации действуют договоры, заключенные в один день, но в разных местах. В этих случаях у налоговиков появляются сомнения в добросовестности организации. А если компания не сможет представить оправдательные документы, подтверждающие возможность почти одновременного появления директора в разных местах, иногда весьма удаленных друг от друга (например, Москве и Новосибирске), то налоговики отказывают компании в возмещении НДС (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 05.05.06 № Ф04-2025/2006(21208-А45-34)). К аналогичным последствиям могут привести такие же неточности, но рассматриваемые в совокупности с другими обстоятельствами (решение Арбитражного суда г. Москвы от 05.08.05 № А40-2103/04-129-24).

Номер договора с контрагентом

Этот реквизит не является обязательным элементом договора. Но его отсутствие может привести к претензиям со стороны налоговиков. А именно: в документах, формирующихся при исполнении договорных обязательств (актах, платежных поручениях, накладных, счетах-фактурах и др.), номер не указан. По этой причине проверяющие отказывают организации в вычете НДС, уплаченного поставщикам или подрядчикам.

Заметим, что такие претензии со стороны налоговиков необоснованны, поскольку номер и дата договора не значатся среди обязательных реквизитов счета-фактуры, который считается основным документом для принятия НДС к вычету (п. 5 ст. 169 НК РФ).

Необязательно указывать номер и дату договора в платежном поручении (постановления ФАС Северо-Западного от 24.04.06 № А56-44800/04, Московского от 25.01.07 и от 31.01.07 № КА-А41/13808-06 и Поволжского от 11.05.05 № № А12-33883/04-С29 округов). Так что отсутствие номера и даты договора или их нестыковки в сопутствующих документах сами по себе не считаются основанием для доначисления НДС. Но в совокупности с другими факторами может являться основанием для признания претензий налоговиков обоснованными (постановление ФАС Северо-Западного округа от 01.02.06 № А66-12570/2005).

Предмет договора с контрагентом

Иногда сторонам трудно четко сформулировать предмет договора. Размытые и неконкретные формулировки могут привести если не к спорам между сторонами, то к претензиям со стороны налоговиков по поводу признания затрат по договору в целях налогообложения прибыли.

Например, из формулировки предмета договора следует, что услуги сторонней компании полностью дублируют обязанности структурных подразделений организации. В таком случае налоговые органы запрещают учитывать затраты при расчете налога на прибыль и отказывают в возмещении НДС, а суды их поддерживают (постановления ФАС Поволжского от 13.09.06 № А12-31539/05-С42 и Дальневосточного от 24.05.05 № Ф03-А51/05-2/1021 округов).

Между тем четкие формулировки, позволяющие отделить функции привлеченных организаций от обязанностей структурных подразделений, помогают компаниям отстоять свою позицию в спорах с налоговиками. Например, привлеченная организация оказывала услуги управления стратегического характера, а администрация налогоплательщика отвечала за текущее управление (постановление ФАС Северо-Западного округа от 09.03.07 № А56-49413/2006).

Еще одна причина, которая может привести к претензиям со стороны инспекции, - заключение сходных договоров в одном и том же периоде с разными контрагентами.

Безопаснее сформулировать обязанности привлеченных организаций так, чтобы они не пересекались. Например, из двух договоров на оказание услуг связи один может быть заключен на установку и ввод оборудования, нужного для эксплуатации телефонных линий, а другой - на сами услуги связи и предоставление телефонных номеров (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 16.10.06 № Ф04-6600/2006(27201-А45-25)).

Нарушение императивных норм законодательства

При заключении договора стороны могут предусмотреть любые условия, в том числе не установленные законодательством. Если же условия договора, согласованные партнерами, противоречат императивным нормам ГК РФ, то это приводит к недействительности договора. Так, при заключении договора аренды транспортного средства с экипажем стороны иногда возлагают обязанности по поддержанию надлежащего состояния сданного в аренду транспортного средства на арендатора. В том числе осуществление текущего и капитального ремонта и предоставление необходимых принадлежностей.

Вместе с тем в соответствии со статьей 624 ГК РФ эти обязанности закреплены за арендодателем и не могут быть пересмотрены сторонами договора аренды. Если арендатор во исполнение условий договора будет осуществлять указанные затраты, он не сможет учесть их при налогообложении прибыли. Кроме того, у него возникнут проблемы с возмещением НДС, относящегося к произведенным расходам.

Другое типичное нарушение, связанное с нарушением императивных норм, - это передача в аренду имущества, которое не принадлежит арендодателю (ст. 608 ГК РФ). Ошибка возникает, когда в договоре не указан документ, подтверждающий право собственности на сдаваемое в аренду имущество. Поэтому налоговики отказывают организациям в признании затрат по таким договорам в налоговом учете, а также в возмещении НДС.

Цена договора с контрагентом

Стороны свободны указать любую стоимость исполнения договорных обязательств, кроме случаев, когда применяются цены, устанавливаемые или регулируемые уполномоченными на то государственными органами или органами местного самоуправления. Однако устанавливая цену договора, партнеры иногда забывают, что она должна включать в себя НДС (п. 1 ст. 168 НК РФ). Как правило, такую ошибку совершают юристы, мотивируя тем, что гражданским законодательством обязанность включения в цену налога не предусмотрена.

Напомним, факт невключения НДС в цену по договору не освобождает продавца от обязанности уплатить НДС в бюджет, если совершаемая сделка относится к объектам налогообложения (ст. 146 ГК РФ). Между тем к покупателю такие требования не относятся. Поэтому продавцу придется уплатить НДС в бюджет за счет собственных средств.

Кроме того, продавцу не удастся включить сумму уплаченного НДС в состав налоговых расходов. Ведь такая ситуация не указана в статье 170 НК РФ, которая регламентирует порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров, работ и услуг.

Расчеты с контрагентами

В процессе осуществления предпринимательской деятельности у предприятий возникают взаимоотношения с юридическими и физическими лицами, которые в свою очередь приводят к возникновению расчетных операций. Для погашения задолженности на предприятиях используются наличные, безналичные, а также неденежные формы расчетов (векселя, мена или бартер, взаиморасчеты, переуступка прав требования).

Расчеты наличными денежными средствами осуществляются через кассу предприятия или через подотчетных лиц. Осуществление наличных расчетов заключается в передаче денежных средств от плательщика к получателю в качестве расчета за полученную услугу, выполненные работы или купленный товар. Использование системы наличных расчетов предоставляет клиентам анонимность платежей и высокий уровень безопасности при осуществлении денежных расчетов.

В условиях быстро меняющейся ситуации развития рыночных отношений особое значение приобретает проблема учета взаимодействия между контрагентами на основе безналичных расчетов. Однако, учитывая, что предприятия самостоятельно выбирают формы расчетов за поставленные материальные ценности, работы и услуги и предусматривают их в договорах, чтобы избежать риск неплатежей, будет целесообразно применять не только денежные формы расчетов, но и использовать различные неденежные формы расчетов.

В настоящее время предприятия используют следующие формы и способы расчетов: платежные поручения, платежные требования-поручения, аккредитивы, в порядке плановых платежей, чеки, векселя и др.

Выбранная форма расчетов указывается в договоре. Выбор наиболее рациональной формы расчетов позволяет сократить разрыв между временем получения покупателями и заказчиками товаров, работ, услуг и совершением платежа, а именно исключается возникновение необоснованной кредиторской задолженности.

На практике возникают ситуации, когда недостаток денежных средств создает для предприятия серьезные трудности по своевременному расчету с поставщиками. В связи с этим возникает проблема: как расплатиться с контрагентами, не имея на расчетном счете достаточного количества свободных денежных средств?

Решением этой проблемы может стать использование неденежных форм расчетов.

Неденежный расчет - процедура погашения обязательств, исключающая движение денежных средств.

К неденежным формам расчетов, согласно главе 21 Налогового кодекса РФ, относятся товарообменные и бартерные сделки, передача товаров, услуг по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также на безвозмездной основе, выдача долей в уставном (складочном) капитале в натуральной форме, заём вещами, товарный кредит, расчеты векселями, уступка прав требования, списание дебиторской задолженности, передача товаров, работ, услуг при оплате труда в натуральной форме.

В расчетах с контрагентами в практической деятельности наиболее распространенными являются следующие виды неденежных расчетов:

Товарообменные операции;

Взаимозачеты.

Рассмотрим каждый вид неденежных расчетов подробнее.

В настоящее время актуальность и значимость набирают товарообменные (бартерные) операции. Бартер - это сбалансированный обмен товарами, оформленный единым договором. Оценка товаров производится для обеспечения денежной эквивалентности обмена товарами. Условием эквивалентности являются их договорная цена. В данном случае речь идет о том, когда один товар обменивается на другой.

Кроме того, в современной экономике имеют место товарообменные операции, основанные на договоре мены. Мена (обмен) представляет собой договор, по которому каждая из сторон обязуется передать в собственность другой стороне один товар в обмен на другой. При этом каждый участник сделки выступает одновременно и продавцом, и покупателем. В соответствии с законодательством стоимость товаров, подлежащих обмену, признается равноценной, если только в договоре не указывается их неравнозначная стоимость. В последнем случае сторона, передающая товар, цена на который ниже стоимости получаемого в обмен товара, должна произвести доплату или поставить больше товара. В этом и заключается различие между бартером и меной. Расходы на передачу и принятие товаров осуществляются той стороной, которая обязалась по договору нести эти расходы. В случае, когда по договору мены передача товаров не совпадает по времени, договор считается выполненным, а товар реализованным лишь при условии получения товаров обеими сторонами, т.е. применяются правила о встречном исполнении обязательств. Участники сделки могут сами устанавливать момент перехода прав собственности на обмениваемые товары.

При бартерных операциях исполнение встречных обязательств, по сути, является оплатой товара контрагентом, поэтому момент перехода собственности на товар и момент его оплаты совпадают. При этом очень важным моментом является определение порядка перехода права собственности на обмениваемые товары. В соответствии со статьей 570 Гражданского кодекса РФ право собственности на обмениваемые товары переходит к сторонам одновременно после исполнения обеими сторонами обязательства передать соответствующие товары.

Предприятие, которое уже отгрузило свои товарно-материальные ценности, но еще не получило от контрагента встречные ценности, не имеет право признавать выручку по данной сделке до тех пор, пока от контрагента не поступят товарно-материальные ценности.

При этом в бухгалтерском учете составляются следующие бухгалтерские проводки:

Дебет счета 45 «Товары отгруженные»

кредит счетов 41 «Товары», 43 «Готовая продукция» – на фактическую стоимость обмениваемых товарно-материальных ценностей;

Дебет счетов 41 «Товары», 10 «Материалы», 08 «Вложения во внеоборотные активы»

кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – на фактическую стоимость поступивших товарно-материальных ценностей по договору бартера;

Дебет счета 19 «НДС по приобретенным ценностям»

кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - на сумму НДС.

После получения от контрагента товарно-материальных ценностей выручка от бартерной сделки может быть признана:

кредит счета 45 «Товары отгруженные» – на фактическую стоимость отгруженных товарно-материальных ценностей по договору бартера;

кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» – на сумму НДС;

кредит счета 19 «НДС по приобретенным ценностям» – на сумму НДС, предъявленного к возмещению из бюджета.

И в завершении всех операций счета 60 и 62 закрываются в части отраженных на них задолженностей по договору бартера:

кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» – на сумму задолженности по договору бартера.

В ситуациях, когда выручка и фактическая стоимость полученных по договору бартера товарно-материальных ценностей различаются, а договор мены не предусматривает осуществление доплат, то разница списывается на счет 91 «Прочие доходы и расходы» .

Таким образом, бартер предусматривает более широкий спектр объектов, в отношении которых осуществляется обмен. По договору бартера обмениваются товары, работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности, в то время как по договору мены можно обменять только имущество, принадлежащее субъектам на праве собственности. По договору мены имеется возможность обмена неравноценными товарами. Бартер предусматривает лишь равноценный обмен.

Зачет взаимных требований - денежная операция, состоящая в погашении взаимных долгов путем соответствующих отметок на платежных документах по встречным обязательствам сторон в денежных расчетах, зачетные операции позволяют совершать платежи без использования денежной наличности или записей по счетам в банках на зачитываемую сумму. На разницу производится платеж в установленном порядке.

Для проведения взаимозачета достаточно заявления одной из сторон договора при условии отсутствия разногласий по предмету взаимозачета. Для этого необходимо оформить акт сверки взаимозачетов на основании данных бухгалтерского учета, в котором указать:

Номер, дату и наименование документов, по которым возникли задолженности;

Суммы задолженности с выделением налога на добавленную стоимость.

Если размеры требований не равны, то есть одно из обязательств погашается частично, то необходимо оформить акт о взаимозачете встречных требований, в котором стороны подтверждают расчеты, оговаривают способ погашения остатка задолженности. Акт подписывается и утверждается руководителями обоих предприятий.

Если задолженность погашается отгрузкой товара, продукции, выполнением работ или оказанием услуг, то зачет невозможен, так как отсутствует основное условие взаимозачета - однородность требований. В этом случае согласно ст. 409 Гражданского кодекса РФ «по соглашению сторон обязательство может быть прекращено предоставлением взамен исполнения отступного», то есть стороны должны заключить соглашение об отступном, согласно которому обязательство по перечислению денежных средств прекращается исполнением обязательства по поставке товаров, выполнению работ, оказанию услуг.

Погашение задолженности по взаимным требованиям отражается в бухгалтерском учете в момент получения заявления одной из сторон или подписания акта о взаимозачете бухгалтерской записью:

дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» - на сумму задолженности по взаимным требованиям.

НДС по оприходованным товарам, работам и услугам относится на возмещение бюджетом в момент подписания акта о взаимозачете на сумму погашенной задолженности.

В бухгалтерском учете операции по взаимозачету отражаются следующими бухгалтерскими проводками:

Дебет счета 41 «Товары»

кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – на покупную стоимость товаров;

Дебет счета 19 «НДС по приобретенным ценностям»

кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – на сумму НДС по оприходованным товарам;

Дебет счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

кредит счета 90 «Продажи» субсчет 1 «Выручка»- на сумму выручки от реализации товаров, работ, услуг;

Дебет счета 90 «Продажи» субсчет 3 «НДС»

кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» – на сумму начисленного НДС с выручки;

Дебет счета 90 «Продажи» субсчет 2 «Себестоимость продаж»

кредит счетов 41 «Товары», 43 «Готовая продукция», 20 «Основное производство» – на фактическую стоимость реализованных товаров, готовой продукции, работ, услуг;

Дебет 90 «Продажи» субсчет 2 «Себестоимость продаж»

кредит счета 44 «Расходы на продажу» – на сумму расходов на продажу;

кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» - при закрытии задолженности взаимных требований на основании акта о взаимозачете;

Дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»

кредит счета 19 «НДС по приобретенным ценностям» – списывается НДС по оприходованным товарам, работам, услугам на возмещение из бюджета суммы погашенной задолженности в момент подписания акта о взаимозачете;

Дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

кредит счета 51 «Расчетные счета» - при перечислении оставшейся задолженности;

Дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»

кредит счета 19 «НДС по приобретенным ценностям» – на сумму недосписанного НДС.

Зачет взаимных требований является достаточно сложной и комплексной операцией и поэтому должен рассматриваться не только с экономической, но и юридической сторон.

Применение неденежных форм расчетов в условиях финансового кризиса способствовало выживанию крупных производственных предприятий, а в настоящее время может поспособствовать их инвестиционному развитию.

Источники и ссылки

Источники текстов, картинок и видео

wikipedia.org - свободная энциклопедия Википедия

dic.academic.ru - словари и энциклопедии на портале Академик

abc.informbureau.com - экономический онлайн-словарь

btimes.ru - онлайн-журнал о бизнесе

wiktionary.org - многоязычный словарь Викисловарь

classes.ru - учебные материалы для студентов

forex-investor.net - сайт о торговле на рынке Форекс

sanuel.com - сайт об управлении личными финансами

moedelo.org - сайт о финансах и бухучете

elma-bpm.ru - сайт о программе ELMA

constructorus.ru - сайт об успехе в бизнесе

wiki.moysklad.ru - сайт о складском учете товаров

asks.ru - информационно-новостной портал о финансах

economy-web.org - блог Экономика БГЭУ

rae.ru - сайт Российской академии естествознания

fcaudit.ru - сайт компании «Финансовый Контроль и Аудит»

dictionary-economics.ru - экономический электронный онлайн-словарь

cont.md - сайт о бухгалтерском учете и деопроизводстве

sir35.narod.ru - информационный сайт со статьями на разные темы

Ссылки на интернет-сервисы

forexaw.com - информационно-аналитический портал по финансовым рынкам

google.ru - крупнейшая поисковая система в мире

video.google.com - поиск видео в интернете черег Гугл

translate.google.ru - переводчик от поисковой системы Гугл

yandex.ru - крупнейшая поисковая система в России

wordstat.yandex.ru - сервис от Яндекса позволяющий анализировать поисковые запросы

video.yandex.ru - поиск видео в интернете через Яндекс

images.yandex.ru - поиск картинок через сервис Яндекса

otvet.mail.ru - сервис ответов на вопросы

Ссылки на прикладные программы

windows.microsoft.com - сайт корпорации Майкрософт, создавшей ОС Виндовс

office.microsoft.com - сайт корпорации создавшей Майкрософт Офис

chrome.google.ru - часто используемый браузер для работы с сайтами

hyperionics.com - сайт создателей программы снимка экрана HyperSnap

getpaint.net - бесплатное программное обеспечение для работы с изображениями

etxt.ru - сайт создателей программы eTXT Антиплагиат

Создатель статьи

vk.com/panyt2008 - профиль Вконтакте

odnoklassniki.ru/profile513850852201- профиль в Однокласниках

facebook.com/profile.php?id=1849770813- профиль в Фейсбук

twitter.com/Kollega7- профиль в Твитере

plus.google.com/u/0/ - профиль на Гугл+

livejournal.com/profile?userid=72084588&t=I - блог в Живом Журнале

Одна из самых распространенных причин отказа в вычетах НДС и снятия расходов - недобросовестный контрагент. Вы виноваты в том, что не проявили должной осмотрительности при его выборе. Конечно, проверять контрагентов нужно всегда, особенно если вы работаете с мелкими фирмами. В первую очередь для того, чтобы обезопасить себя от мошенников, убедиться в благонадежности партнера. И каждая организация проверяет контрагентов по-своему. Но что означает должная осмотрительность для налоговиков? Как проверить контрагента, чтобы в случае их претензий доказать, что вы были предельно осторожны?

В статье пойдет речь о проверке контрагента-организации. Однако многие из этих рекомендаций применимы и в том случае, если ваш контрагент - предприниматель.

Минфин и ФНС считают, что мерами, свидетельствующими о должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагента, являютс яПисьма Минфина от 10.04.2009 № 03-02-07/1-177 , от 06.07.2009 № 03-02-07/1-340 , от 31.12.2008 № 03-02-07/2-231 ; ФНС от 11.02.2010 № 3-7-07/84 :

• получение копии свидетельства о постановке контрагента на учет в налоговом органе;
• проверка факта занесения сведений о контрагенте в ЕГРЮЛ;
• получение доверенности или иного документа, уполномочивающего то или иное лицо подписывать документы от имени контрагента;
• использование официальных источников информации, характеризующих деятельность контрагента.

Однако на деле нередко оказывается, что поводом предъявить вам претензии является не ваша неосмотрительность, а недобросовестность вашего контрагента. То есть если, например, ваш контрагент не сдает отчетность и не платит налоги, то претензии вам предъявят независимо от того, насколько тщательно вы его проверили и какие документы у вас в отношении него имеются. Если претензий к контрагенту нет, то изучать, проявили ли вы должную осмотрительность, налоговики не будут.

Суды, рассматривая подобные споры, принимают решения как в пользу организаций, так и в пользу налоговиков. И какого-то единого подхода к оценке должной осмотрительности у них нет.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

Руководитель Департамента налоговой безопасности ЗАО АФ «Аудит-Классик»

“ Почему-то считается, что можно гарантированно победить в суде по делу о получении товара от однодневки, лишь доказав, что спорная операция действительно имела место. Якобы такой вывод следует из Постановлений ВАСПостановления Президиума ВАС от 09.03.2010 № 15574/09 , от 20.04.2010 № 18162/09 . В результате многие серьезно ослабили контроль за контрагентами при заключении договоров. Однако это неправильно. Если инспекция докажет, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности, знал или должен был знать о «проблемном» статусе контрагента, в вычетах НДС и признании затрат может быть отказано. И многочисленная судебная практика это подтверждае тПостановления Президиума ВАС от 20.04.2010 № 18162/09 , от 25.05.2010 № 15658/09 . Поэтому проверка контрагентов в момент заключения договоров - вещь совершенно необходимая для любого налогоплательщика, работающего на общей системе налогообложения и УСНО с объектом «доходы минус расходы »” .

Проанализировав мнение контролирующих органов и судебную практику, предлагаем вам основные направления проверки контрагента и способы ее проведения.

Основные направления проверки контрагента

Чаще всего у партнеров для подтверждения благонадежности запрашивают учредительные документы, то есть устав. По нему можно сверить наименование организации, ее местонахождение, проверить полномочия руководителя. И даже есть суды, которые считают, что получение только копий учредительных документов свидетельствует о проявлении должной осмотрительност иПостановления ФАС ЗСО от 05.03.2010 № А45-11237/2009 ; ФАС МО от 02.03.2011 № КА-А41/555-11 ; ФАС ПО от 14.12.2010 № А65-8579/2010 . Однако лучше все же учитывать мнение контролирующих органов и не создавать себе проблем, потому что суды не всегда на стороне организаций. Итак, есть два основных момента, которые нужно проверить.

Проверяем, является ли ваш контрагент действующим налогоплательщиком

ВАРИАНТ 1. Смотрим сведения из ЕГРЮЛ с сайта ФНС.

Вы просто пробиваете ИНН, указанный контрагентом, на сайте ФНС, убеждаетесь, что его ИНН реальный и на момент заключения договора нет сведений об исключении фирмы из ЕГРЮЛ. В одном из своих постановлений ВАС РФ посчитал, что такая форма проверки свидетельствует о проявлении должной осмотрительност иПостановление Президиума ВАС от 09.03.2010 № 15574/09 . Так же решили и некоторые суд ыПостановления ФАС ПО от 01.11.2011 № А65-2843/2011 ; ФАС УО от 11.08.2011 № Ф09-4478/11 ; ФАС ЦО от 25.07.2011 № А54-4250/2010С21 ; ФАС МО от 08.02.2011 № КА-А40/17851-10 . Хотя, например, ФАС ВСО считает, что этого мал оПостановления ФАС ВСО от 18.08.2010 № А33-19963/2009 , от 24.08.2010 № А10-5604/2009 .

Проверить ИНН контрагента можно: сайт ФНС → раздел «Электронные услуги» → раздел «Проверь себя и контрагента»

Кстати, ФНС также рекомендует с помощью ее официального сайта проверят ь:

• не входит ли контрагент в число недействующих юридических лиц, в отношении которых налоговые органы приняли решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ;
• не является ли директор контрагента дисквалифицированным лицом.

Такие сведения также помогут вам подтвердить свою осмотрительност ьПостановления ФАС ПО от 28.07.2011 № А57-13884/2010 ; ФАС МО от 09.09.2010 № КА-А40/10126-10 .

Результаты проверки контрагента через Интернет лучше всего оформить в виде скриншота (снимка экрана) с полученной информацией. Для этого нужно одновременно нажать на клавиатуре клавиши Ctrl и PrintScreen. Затем открыть в стандартных программах Windows программу Paint и вставить изображение в открытый лист, нажав правую кнопку мышки и выбрав команду «Вставить». Полученный файл следует сохранить в формате *.jpeg с помощью команды «Сохранить как...», находящейся во вкладке «Файл».

ВАРИАНТ 2. Получаем выписку из ЕГРЮЛ.

Учитывая, что предоставление выписки - это платная услуга, лучше, если ее вам предоставит контрагент. Многие суды считают наличие выписки достаточным проявлением должной осмотрительност иПостановления ФАС ПО от 10.10.2011 № А65-28269/2010 ; ФАС ДВО от 03.10.2011 № Ф03-4402/2011 ; ФАС МО от 14.03.2011 № КА-А40/690-11 ; ФАС СЗО от 21.06.2011 № А05-11486/2010 ; ФАС УО от 18.06.2010 № Ф09-4486/10-С2 . Хотя, опять же, есть те, которым этого недостаточно, поскольку то, что контрагент зарегистрирован в ЕГРЮЛ, еще не означает, что он ведет реальную деятельност ьПостановления ФАС МО от 22.06.2011 № КА-А40/6036-11 , от 22.02.2011 № КА-А40/18297-10 ; ФАС УО от 28.11.2011 № Ф09-6952/11 ; ФАС ВСО от 19.10.2010 № А19-3822/10 .

О том, как получить выписку из ЕГРЮЛ и что она в себе содержит, читайте:

ВАРИАНТ 3. Запрашиваем копию свидетельства о регистрации и свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.

Заверенные копии этих документов вам может предоставить контрагент, причем без каких-либо усилий с его стороны. И это также будет считаться проявлением вами должной осмотрительност иПостановления ФАС ПО от 20.07.2010 № А12-23566/2009 ; ФАС МО от 30.11.2010 № КА-А40/15207-10 , от 24.10.2011 № А40-138664/10-127-789 ; ФАС СЗО от 15.08.2011 № А56-36565/2010 .

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Не лишним будет проверить соответствие информации в представленных документах действительной информации в ЕГРЮЛ, доступной на сайте ФНС. Это нужно для того, чтобы убедиться, что свидетельство не устарело на момент заключения договора и соответствует действительности. Бывает, что договор заключается с уже ликвидированным лицом. Более того, нередки случаи, когда недобросовестные контрагенты попросту подделывают копии представляемых документов. Кроме того, на сайте ООО «Коммерсантъ КАРТОТЕКА» можно в режиме реального времени убедиться, что в отношении компании-контрагента не начата процедура ликвидации или банкротств а” .

ЗАО АФ «Аудит-Классик»

Проверяем полномочия лиц, подписывающих документы от имени вашего контрагента

Минфин говорит, что, помимо проверки самой организации-контрагента, нужно еще удостовериться в личности того, кто действует от ее имени, а также в наличии у него соответствующих полномочий. Для многих организаций такая проверка уже давно вошла в привычку. Есть примеры судебных решений, когда суд не принимал сторону налогоплательщика, поскольку он, помимо всего прочего, не проверил полномочия лица, представляющего интересы партнер аПостановления ФАС ПО от 20.04.2011 № А55-16131/2010 , от 25.08.2011 № А55-1144/2011 , от 07.07.2011 № А55-37642/2009 ; ФАС ЗСО от 20.07.2011 № А27-13785/2010 ; ФАС МО от 12.07.2011 № КА-А40/6776-11 ; ФАС ВСО от 09.02.2011 № А19-12564/2010 .

Для проверки полномочий можно воспользоваться выпиской из ЕГРЮЛ, которая содержит сведения о руководителе организаци иПостановление ФАС МО от 06.09.2011 № КА-А40/9465-11-2 . Но лучше запросить у контрагента копии решений и приказов о назначении руководителя и главного бухгалтер аПостановления ФАС ЦО от 06.10.2011 № А62-6220/2010 ; ФАС ПО от 27.12.2011 № А55-3941/2011 ; ФАС УО от 18.10.2010 № Ф09-8555/10-С3 ; ФАС СЗО от 01.03.2011 № А13-6636/2009 ; ФАС СКО от 10.11.2011 № А32-30018/2010 ; ФАС МО от 13.10.2011 № А40-102956/10-4-530 . Если документы от имени контрагента подписывает уполномоченный представитель, то попросите у него доверенност ьПостановление ФАС ПО от 29.07.2010 № А65-23705/2009 .

Кстати, не забудьте сверить данные представителя, указанные в представленных документах, с его паспортом. А еще лучше, если контрагент согласится предоставить вам его ксерокопию (требовать предоставления такой копии вы не можете - в ней содержатся персональные данные, которые могут быть использованы только с согласия владельц астатьи 3 , 6 Закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ ). Это может послужить дополнительным доказательством вашей осмотрительност и ; Постановления ФАС СЗО от 22.11.2010 № А56-91778/2009 ; ФАС ПО от 13.05.2011 № А55-16741/2010 ; ФАС МО от 28.09.2011 № А40-1550/11-20-8 , от 10.10.2011 № А40-124553/10-4-722 , от 06.09.2011 № КА-А40/9465-11-2 .

ВЫВОД

Принимая во внимание противоречивую судебную практику и мнение контролирующих органов, безопаснее всего, если у вас будут все вышеперечисленные документы: копии учредительных документов, свидетельств о постановке на учет и государственной регистрации, документы, подтверждающие полномочия лиц, подписывающих первичку, выписка из ЕГРЮЛ, распечатка интернет-страницы сайта ФНС с данными о контрагенте.

Некоторые фирмы, помимо вышеуказанных документов, запрашивают и другие сведения. Посмотрим, есть ли в этом смысл.

Лицензии

Если работы (услуги), которые оказывает вам контрагент, лицензируются или вы закупаете какие-либо товары, продажа которых без лицензии невозможна, то будет нелишним взять у контрагента копию лицензии. Вы должны удостовериться в реальной возможности контрагента исполнить условия договора. В некоторых случаях отсутствие лицензии у контрагента может оказаться той каплей, которая перевесит чашу весов правосудия не в вашу польз уПостановления ФАС ВСО от 25.03.2010 № А19-15776/09 , от 08.10.2009 № А33-17712/08 ; ФАС ЗСО от 24.11.2008 № Ф04-7182/2008(16313-А27-14) ; ФАС УО от 11.11.2010 № Ф09-9004/10-С2 . К тому же ФНС тоже рекомендует иметь копию лицензии контрагент аПисьмо ФНС от 11.02.2010 № 3-7-07/84 .

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Наличие лицензии можно проверить через Интернет - на сайте соответствующего лицензирующего органа. Если для выполнения договора ваш контрагент должен быть членом саморегулируемой организации (СРО), проверить членство контрагента в СРО можно также через Интернет - на сайте СРО” .

ЗАО АФ «Аудит-Классик»

Копии налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности

Данные деклараций являются налоговой тайной, и вы не вправе требовать их от вашего контрагент аподп. 13 п. 1 ст. 21 , п. 1 ст. 102 НК РФ . Но даже если он их вам предоставит, сведения, отраженные в декларации, не могут свидетельствовать о благонадежности контрагента. Так же, кстати, как и данные бухгалтерской отчетности. Лучше сделать запрос в налоговую, в котором нужно указать:

• цель запроса - получение сведений о нарушениях налогового законодательства, допущенных контрагентом;
• основание запроса - п. 1 ст. 102 НК РФ, ст. 8 Федерального закона от 27.07.2006 № 149-ФЗ.

О том, обязаны ли налоговики информировать вас о налоговых нарушениях ваших контрагентов, читайте:

Если налоговики вам ответят, это станет дополнительным доказательством вашей осмотрительност иПостановление ФАС МО от 17.08.2009 № КА-А40/7659-09 .

Если ответа не последует, сам факт обращения уже доказывает, что вы проявляли осмотрительност ьПостановление 9 ААС от 08.12.2009 № 09АП-23342/2009-АК .

Сведения о расчетном счете контрагента

Наличие у вашего контрагента расчетного счета и расчеты безналичным путем свидетельствуют о прохождении как первичной, так и периодической внутренней банковской проверки на легитимность и правоспособность клиента. Поэтому, как считают некоторые суды, само наличие у контрагента расчетного счет аПостановления ФАС МО от 07.02.2011 № КА-А40/17658-10 , от 19.04.2011 № КА-А40/2826-11 ; ФАС СЗО от 29.07.2010 № А66-12520/2009 или проведение им расчетов безналичным путе мПостановления ФАС ЦО от 21.10.2010 № А23-6231/09А-13-280-21-11-ДСП , от 13.12.2010 № А68-9235/09 говорят о вашей осмотрительности при выборе контрагента.

Сведения о том, привлекался ли руководитель к налоговой или административной ответственности

Их рекомендует запросить у своего контрагента ФНСПисьмо ФНС от 11.02.2010 № 3-7-07/84 . Хотя на практике подобная просьба может вызвать у контрагента как минимум недоумение. Неизвестно, чем руководствовалась ФНС, давая такие рекомендации, но если руководитель не привлекался к ответственности, это вовсе не гарантия того, что фирма окажется добросовестной. И наоборот, если он привлекался, это не значит, что с организацией нельзя сотрудничать. ; ФАС СКО от 16.09.2011 № А32-51445/2009 . А некоторые еще указывают, что нужно вдобавок проверить и местонахождение организаци иПостановления ФАС ВСО от 16.06.2011 № А19-19805/10 ; ФАС СЗО от 15.08.2011 № А05-12704/2010 .

ПРЕДУПРЕЖДАЕМ РУКОВОДИТЕЛЯ

На небольших и малоизвестных поставщиков еще на преддоговорной стадии нужно собрать небольшое досье, состоящее из копий устава, свидетельств о регистрации, лицензии, выписки из ЕГРЮЛ. Это поможет избежать налоговых проблем, если поставщик окажется недобросовестным налогоплательщиком.

Кстати, и Минфин недавно рекомендовал среди прочего исследовать информаци юПисьмо Минфина от 13.12.2011 № 03-02-07/1-430 :

• о фактическом месте нахождения контрагента;
• о его производственных (торговых) площадях;
• об очевидных свидетельствах возможности реального выполнения контрагентом условий договора с учетом времени, необходимого на доставку или производство товара, выполнение работ или оказание услуг.

Хотя как это можно проверить, ни суды, ни финансисты не пояснили.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Можно также проверить, не фигурировал ли контрагент как фирма-однодневка в судебных спорах. Сделать это можно в любой справочно-правовой системе, имеющей базу решений арбитражных судов (например, КонсультантПлюс). Совсем недавно такая информация стала публиковаться на сайтах некоторых областных УФНС (в частности, УФНС Красноярского края)” .

ЗАО АФ «Аудит-Классик»

Конечно, список получился впечатляющим. Но унывать не стоит. Если вы сотрудничаете с крупными и общеизвестными организациями, то проблемы у вас вряд ли возникнут. А при работе с мелкими или незнакомыми фирмами, особенно если сумма сделки высока, лучше обзавестись как можно бо´ льшим списком документов.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Целесообразно разделить для себя всех контрагентов в зависимости от определенных параметров (финансовые показатели, стабильность и т. д.) на группы риска и в зависимости от степени риска собирать максимально полный комплект документов или минимальный. Процедуру проверки контрагентов и критериев их разделения на группы лучше закрепить внутренним регламентом.

Идеальный вариант - дополнительно к перечисленным процедурам - выбирать поставщиков на тендере. Тендерный отбор можно предусмотреть в регламент е” .

ЗАО АФ «Аудит-Классик»

И помните: в сфере налоговых отношений действует презумпция добросовестност иОпределение КС от 25.07.2001 № 138-О . То есть налоговые органы не вправе истолковывать понятие «добросовестные налогоплательщики» как возлагающее на вас дополнительные обязанности, не предусмотренные законодательство мПостановления ФАС ЦО от 29.09.2011 № А48-4435/2010 ; ФАС МО от 21.06.2011 № КА-А40/5741-11 . Налоговики должны доказать, что вы халатно отнеслись к выбору партнера или намеренно сотрудничали с недобросовестным контрагенто мп. 10 Постановления Пленума ВАС от 12.10.2006 № 53 .

В бизнесе очень важно обладать объективной информацией не только о деловых партнерах, но и о конкурентах. Располагая информацией, вы будете ориентироваться не только в действиях своего конкурента, но также и понимать мотивы этих действий, предугадывать возможные будущие действия. Более того, вы получите возможность эффективнее и увереннее продвигать собственный бизнес, зная о всей финансовой деятельности вашего конкурента.

Одной из услуг для юридических лиц, предоставляемой нашим детективным агентством в целях промышленного шпионажа, является определение движения денег с расчетного счета вашего конкурента.

Провести расследование самому очень сложно. Банки не разглашают частным лицам никакую информацию, тем более о расчетных счетах компаний. Подобная информация конфиденциальна. Обратитесь за квалифицированной финансовой помощью в детективное агентство, а наши специалисты, используя свои полномочия и связи, смогут получить информацию по движению денег по расчетным счетам юридических лиц и организаций. По возникшим вопросам мы проконсультируем вам совершенно бесплатно. Также мы заботимся об уверенности наших клиентов в наших услугах и предлагаем заключить договор на оказание подобных услуг.

Прежде всего нужно разобраться какую выгоду может вам принести информация о движении денег по расчетному счету. Чем вам будет полезна информация, которую вы получаете из расчетного счета юридического лица?

Вы сможете проследить все финансовые операции компании и узнать:

• номера счетов, реквизиты счетов, дату создания, остаток денег по счету;
• с какими другими организациями и юридическими лицами работает ваш конкурент;
• какие сделки совершает;
• в каких суммах платит своим контрагентам, клиентам, деловым партнерам.

Частным детективом могут быть выявлены денежные операции, которые ваш конкурент мог оставить в тайне, совершив их от имени посторонних лиц. Кроме того, частный детектив может проследить выплату нелегальных, неофициальных, намеренно завышенных и уменьшенных платежей, которые совершает ваш конкурент. А вы, в свою очередь, получаете возможность использовать такую информацию в своих целях.

Наши специалисты получают всю информацию только из достоверных и надежных баз данных. Действия по получению данных не будет заметна для конкурента, не вызовет подозрений и останется в тайне от конкурента. А вы получите наиболее точные данные, которые помогут вам разработать верную и грамотную стратегию взаимодействия со своим конкурентом и составить свой бизнес-план наиболее оптимально.

Программа 1С: Бухгалтерия 8 предназначена для автоматизации учета хозяйственных операций. Расчеты с покупателями и поставщиками выступают неотъемлемой частью деятельности любого юридического лица.

Справочник «Контрагенты»

Справочник «Контрагенты» предназначен для хранения базы данных организаций и физических лиц, с которыми компания вступает в расчетные отношения.
Справочник «Контрагенты» доступен из меню «Предприятие» верхней панели программы.
Также справочник «Контрагенты» можно найти в меню «Покупка» или «Продажа» панели задач программы.
Справочник «Контрагенты» имеет многоуровневую иерархическую структуру. Для удобства пользования справочником можно разделять всех контрагентов по папкам. Например, поставщики, покупатели и т. д.
Для создания новой папки следует нажать на кнопку «Новая группа» -
При создании новой группы потребуется указать ее наименование, при необходимости, написать комментарий.

Для того чтобы созданная группа сохранилась в базе данных, следует нажать на клавишу «Ок».
В последующем с помощью кнопки можно будет отредактировать наименование группы, определить ее принадлежность к другой группе и т. д. В одной группе может быть несколько подгрупп, каждая из которых также может иметь определенное количество подчиненных элементов.
Для того чтобы создать контрагента, следует зайти в группу, в которой он должен находиться, и нажать на кнопку
В появившемся окне следует заполнить реквизиты контрагента: наименование, ИНН, КПП и т. д. Данные, занесенные в карточку контрагента, будут подставляться в печатные формы документов. Для сохранения контрагента в базе данных используется кнопка «Ок». Редактирование элемента допускается на любом периоде работы при помощи кнопки

Можно заполнять справочник «Контрагенты» перед началом внесения документов либо по ходу работы.

Счета учета с контрагентами

По умолчанию счета учета расчетов с контрагентами установлены следующим образом:

• Счет учета расчетов с поставщиком – 60.01
• Счет учета авансов выданных – 60.02
• Счет учета расчетов с покупателем – 62.01
• Счет учета авансов полученных – 62.02

Вышеуказанные счета будут автоматически подставляться в документы расчетов с контрагентами. Данные счета можно изменять на этапе ввода документов, выбирая из плана счетов нужный счет. Также можно установить собственные настройки счетов учета расчетов с контрагентами, которые впоследствии будут подставляться в документы расчетов с контрагентами. Регистр сведений «Счета учета расчетов с контрагентами» доступен из меню «Предприятие».

Для добавления новой настройки следует воспользоваться кнопкой
Счета учета расчетов с контрагентами прописываются для каждого контрагента в отдельности. Для одного и того же контрагента можно установить разные счета учета расчетов в зависимости от договора и вида расчетов.
Если оставить поля «договор» и «вид расчетов» пустыми, то счета учета расчетов с данным контрагентом будут распространяться на любые операции с ним и по всем договорам. Если оставить пустыми некоторые счета учета по каким-либо операциям, то по данным операциям счета учета расчетов с контрагентами подставляться не будут.
Заполненная форма счетов учета расчетов с контрагентами может выглядеть следующим образом:

Исходя из представленного регистра сведений, можно сделать вывод, что установленные счета учета расчетов с контрагентом «Елена» будут распространяться на все расчетные операции и по всем договорам, так как поля «договор» и «вид расчетов» не заполнены.
Добавлять новые позиции в регистр сведений «Счета учета расчетов с контрагентами» и изменять их можно на любом этапе работы с программой.

Покупка товарно-материальных ценностей

Приобретение (ТМЦ) оформляется на основании документов поставщика. Для оформления покупки ТМЦ в программе предназначены закладка «Покупка» в панели задач и меню «Покупка».

Для того чтобы оформить поступление ТМЦ, следует использовать документ «Поступление товаров и услуг», который можно найти в указанных закладках. Данным документом приходуются товары, материалы, оборудование и другие ТМЦ. Для того чтобы зарегистрировать поступление товаров или материалов используется вид операции «Покупка, комиссия». Для того чтобы принять материалы в переработку – «в переработку». Для покупки основных средств – «Оборудование».
В табличной части документа на соответствующей закладке (например, «Товары») следует занести информацию о поступивших ТМЦ, их количестве, цене, порядке учета НДС, а также счетах учета номенклатуры.

На закладке «Счета расчетов» отражаются счета учета расчетов с контрагентом и по авансам выданным. Эти счета подставляются в документ из регистра сведений «Счета учета расчетов с контрагентами».
На закладке «Счет-фактура» можно внести сведения о полученном счете-фактуре.

При таком способе заполнения сведений о полученном счете-фактуре данная операция автоматически попадает в Книгу покупок.
После проведения документа делаются следующие бухгалтерские записи.

Посмотреть результат проведения документа можно при помощи кнопки
Оплата поступивших ТМЦ оформляется с помощью документа «Списание с расчетного счета», который можно ввести на основании платежного поручения либо на основании «Поступления товаров и услуг».

При проведении документа «Списание с расчетного счета» задолженность перед поставщиком уменьшается, и денежные средства на расчетном счете тоже уменьшаются.
При авансовой форме оплаты сначала проводится банковская выписка, а потом оформляется поступление ТМЦ. В этом случае расчеты с поставщиками будут проходить с использованием счета 60.02.

Реализация товарно-материальных ценностей

Продажа товарно-материальных ценностей (ТМЦ) оформляется на основании первичных документов, которые выписывает организация. Для оформления продажи ТМЦ в программе предназначены закладка «Продажа» в панели задач и меню «Продажа».

В первую очередь выписывается счет. В счете указываются сведения о ТМЦ, их цене и количестве, а также реквизиты для оплаты. При проведении счет не делает никаких проводок, однако без сохранения документа получить печатную форму документа не удастся.

На основании счета на оплату можно ввести документ «Реализация товаров и услуг», который будет использоваться для отражения операции продажи на счетах.



По кнопке «Печать» можно получить печатную форму документа.
После проведения документ «Реализация товаров и услуг» делает следующие бухгалтерские записи:

Нажав на ссылку «Ввести счет-фактуру», можно создать документ «Счет-фактура выданный», в котором все данные заполнятся автоматически.

После проведения документа «Счет-фактура выданный» автоматически делается запись в Книгу продаж.
Оплата реализованных ТМЦ оформляется документом «Поступление на расчетный счет», который можно внести на основании «Реализации товаров и услуг».



Документ заполняется автоматически на основании данных, отраженных в «Реализации товаров и услуг». После проведения документ «Поступление на расчетный счет делает следующие бухгалтерские записи:

При авансовой форме оплаты сначала проводится банковская выписка, а потом оформляется реализация ТМЦ. В этом случае расчеты с покупателями будут проходить с использованием счета 62.02.

Сверка расчетов с контрагентами

Для сверки расчетов с контрагентами предусмотрен «Акт сверки взаиморасчетов», который заполняется на основании документов, введенных в программу (банковская выписка, поступление и реализация товаров и т. д.).
«Акт сверки взаиморасчетов» доступен из меню «Покупка» и «Продажа» главного меню программы.
«Акт сверки взаиморасчетов» не делает проводок, но позволяет отследить состояние взаиморасчетов с контрагентами.
В «Акте сверки взаиморасчетов» необходимо указать период, за который производится сверка, выбрать контрагента, договор и валюту сверки, после чего нажать кнопку «Заполнить».

Сверка доступна в двух вариантах: по данным организации и по данным контрагента.
На закладке счета учета расчетов по умолчанию установлены следующие счета, по которым производится сверка:

С помощью галочек и кнопок над списком счетов можно изменять состав счетов учета расчетов с контрагентами. Например, можно произвести сверку только по одному счету расчетов.
Печатная форма акта сверки выглядит следующим образом:

Акт сверки печатается в двух экземплярах, на нем ставятся печать и подпись ответственных лиц, после чего акт сверки передается организации, с которой была проведена сверка.

При принятии решения о сотрудничестве с компанией или ИП, постоянно возникает вопрос о надежности и честности Контрагента. Это касается ситуации, когда Физическое лицо заказывает товар или услугу, так и ситуации, когда Юридическое лицо начинает сотрудничество с новым Поставщиком / Партнером / Клиентом.

При проведении платежа (предоплаты) за товары или услуги нужно четко понимать, что Поставщик выполнит все свои обязательства, поставит товар или окажет услугу четко и в срок.

Важно проверять Контрагента и выбирать надежные компании для устранения возможных рисков поставки некачественного товара, отсутствия гарантийного обслуживания.

Для Юридических лиц, проверка Контрагента является основным действием для предотвращения финансовых и налоговых рисков. Федеральная налоговая служба настоятельно рекомендует проверять Контрагентов и проявлять Должную Осмотрительность, используя все доступные открытые и законные источники информации. Самый простой способ Проверки Контрагента - получение выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП на сайте налоговой. Для получения более полной информации рекомендуется пользоваться сервисом проверки контрагентов ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС.

На портале ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС, Вы можете бесплатно проверить Контрагента ЮЛ или ИП по информации из официальных открытых источников (ФНС, РОССТАТ и д.р.)

Данные на портале ежедневно обновляются и синхронизируются с сервисом nalog.ru ФНС РФ*.

Для бесплатной проверки Контрагента по ИНН / ОГРН / ФИО / Наименованию воспользуйтесь поисковой строкой:

Для этого введите в поисковой строке ИНН или ОГРН компании.

Если у вас нет точных реквизитов, достаточно будет ввести название компании. В случае если название является распространенным и по Вашему запросу выходит список, желательно уточнить запрос:
. ввести название компании + фамилию директора (например: ТЕХПРОМ ИВАНОВ )
. или: название компании + ее место нахождения (например: ТЕХПРОМ МОСКВА )
. или сразу все параметры (например: ТЕХПРОМ ИВАНОВ МОСКВА )

Краткий алгоритм Проверки Контрагента (как определить надежного Контрагента с помощью ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС.РФ):

1. Организация должна существовать, статус ее должен быть Действующий.
2. Компания не должна находиться в специальных реестрах налоговой службы (ФНС), иначе появится красная надпись в карточке под названием компании. Например:
   Отсутствует связь с юридическим лицом по юр. адресу (по данным ФНС).
3. Компании, срок деятельности которых менее года, имеют повышенные риски (определяем по дате регистрации). По статистике, каждая 3-я компания, прекращает деятельность в течение первого года.
4. Компания должна находиться по адресу регистрации. У компании не должен быть адрес массовой регистрации. Сколько компаний еще зарегистрировано по данному адресу, указано в карточке под адресом. Массовые адреса часто используют недобросовестные компании или компании-однодневки.
5. Виды деятельности компании должны совпадать по смыслу с реальной деятельностью компании.
6. Руководитель (директор) компании. В случае если Вы знаете, кто является руководителем компании, проверьте эти данные. Бывают случаи, когда компании оформляются на номинальных руководителей, т.е. лиц, не принимающих участие в деятельности. Это один из главных признаков недобросовестных компаний.
7. Проверьте кол-во сотрудников. Компания не имеющая собственных сотрудников и материально технической базы может не выполнить свои обязательства.
8. Проверьте наличие регистрации во внебюджетных фондах. Без регистрации, например в ПФР, компания не может отчислять средства в Пенсионный Фонд.
9. Уставный капитал компании. Минимальный в РФ – 10 000 руб. Чем уставный капитал больше, тем меньше рисков при работе с Контрагентом.
10. Стоит обратить внимание также на Финансовые показатели (не относится к компаниям, существующим менее года). Обращаем внимание на статьи: “Чистая прибыль (убыток)” – у убыточной компании могут быть финансовые проблемы. Статья “Основные средства” показывает наличие в собственности компании Имущества.
11. Особое внимание необходимо обратить на данные Арбитражного суда (отдельная вкладка в карточке Юридического лица или Индивидуального Предпринимателя на портале ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС). Наличие судебных дел по неисполнению обязательств и исков о взыскании денежных средств к проверяемой Организации, говорит о ненадежности Контрагента.
12. Проверьте данные ФССП. Наличие исполнительных производств говорит о принудительном взыскании денежных средств с проверяемой компании.

Желаем Вам работать с благонадежными, честными Контрагентами!
Удобной, комфортной работы при проверке Контрагентов на портале!
Ваш ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС.РФ.

* Данные ЕГРЮЛ / ЕГРИП являются открытыми и предоставляются на основании п.1 ст.6 Федерального закона от 08.08.2001 № 129- ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»: Содержащиеся в государственных реестрах сведения и документы являются открытыми и общедоступными, за исключением сведений, доступ к которым ограничен, а именно сведения о документах, удостоверяющих личность физического лица. На сайте ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС.РФ Вы можете бесплатно проверить Контрагента и проявить Должную Осмотрительность. Все указания и требования, представленные на сайте ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС.РФ не являются обязательными к исполнению и носят рекомендательный характер. Рекомендации даны для возможного снижения экономических рисков. При заключении сделок налогоплательщикам, в первую очередь, необходимо учитывать положения Конституции Российской Федерации и Гражданского кодекса Российской Федерации. В силу принципа свободы экономической деятельности налогоплательщик осуществляет предпринимательскую деятельность самостоятельно на свой риск. Администрация сайта ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС.РФ не несет ответственности за возможные экономические потери/случаи недополученного дохода и не дает каких-либо гарантий или заверений третьим лицам.